پيش گفتار:
اين تحقيق درباره ماليات برار زش افزوده مي باشد كه به عنوان مطالب روز در محافل اقتصادي مطرح مي باشد.
در
اين پايان نامه كليه مطالب مربوط به ماليات بر ارزش افزوده در قالب
توضيحات , مثال هاي مختلف , جداول و ساير موضوعات به تفصيل مورد بررسي و
تجزيه و تحليل قرار گرفته اند .
در فصل اول تاريخچه و كليات ماليات و در فصل دوم تعريف ها و مفاهيم تئوري مطرح مي شود .
در فصل سوم قوانين حاكم بر ماليات بر ارزش افزوده مطرح ميشود و مواد و تبصره هاي قانوني آن مورد بررسي قرار مي گيرد .
,فصل
چهارم به بحث درباره مفاهيم و مباني نظري اهداف , خصوصيات , مزايا ومعايب,
تبعات اقتصادي حاصل از اجراي ماليات بر ارزش افزوده,موانع اجرايي, ويژگي
ها و نحوه محاسبه ماليات ارزش افزوده مي پردازد.
فصل
پنجم به درآمدهاي مالياتي كه شامل تركيب درآمدهاي دولت و درآمدهاي مالياتي و
ضرورت اصلاح نظام مالياتي در ايران و اثر درآمدي ماليات بر ارزش افزوده و
آثار اقتصادي ماليات بر ارزش افزوده در ايران اختصاص مي يابد.
در فصل
ششم ماليات بر ارزش افزوده در كشورهاي مختلف بررسي مي شود , سپس در فصل
هفتم نقش حسابداري در ماليات بر ارزش افزوده و در فصل هشتم نحوه ثبت
حسابداري آن در دفاتر مختلف مورد تجزيه و تحليل قرار مي گيرد
چكيده:
هدف
ازتهيه اين پروژه معرفي ماليات بر ارزش افزوده به عنوان يكي از روش هاي
جديد تعيين ماليات وتوضيحات درباره مفاهيم و اهداف تعيين ماليات براساس
ارزش افزوده و همچنين تبعات متفاوت اقتصادي حاصل از اجراي ماليات برارزش
افزوده مي باشد. همچنين در اين پروژه سعي شده است كه مزايا و معايبي كه اين
نوع ماليات به دنبال دارد بيان گردد ,همچنين در مورد معافيتهاي مالياتي و
معافيتهاي مربوط به اين نوع ماليات توضيح داده شده است .قوانيني كه در اين
مورد وضع شده و انواع ماليات برارزش افزوده و نحوه محاسبه هركدام با
استفاده از فرمول ها و درصدهاي مربوط به آن از ديگر مطالب ارائه شده مي
باشد و با استفاده از جداول مختلف فرآيند ارزش افزوده طي مراحل مختلف توليد
و ميزان ماليات بر ارزش افزوده در بين كشورهاي مختلف تبيين شده علاوه بر
اين درباره تركيب درآمدهاي دولت و درآمدهاي مالياتي و اثر درآمدي ماليات بر
ارزش افزوده در ايران و عملكرد ماليات بر ارزش افزوده در بين كشورهاي
مختلف و موارد معافيتها در برخي كشورها و بررسي تطبيقي شاخص هاي اقتصادي
كشورها توضيح داده شده است . درآخر نيز به نقش حسابداري در اجراي ماليات بر
ارزش افزوده و معرفي يك سيستم ساده حسابداري ماليات بر ارزش افزوده و
نحوه ثبتهاي حسابداري آن اشاره شده است. بطور كلي با استفاده از فرمول ها,
جداول, نمودارها و ساير توضيحات درباره مطالب و مفاهيم مختلف به تشريح
ماليات بر ارزش افزوده و چگونگي حسابداري آن پرداخته شده است.
فهرست مطالب
فصل اول
تاريخچه و كليات
دراين فصل موضوعات زير مورد بررسي قرار مي گيرد:
۱٫ تاريخچه وتعريف ماليات
۲٫ ماهيت واصول ماليات
۳٫ سير تحول قوانين مالياتي
۴٫ معافيتها، تشويق‌ها و جرايم مالياتي
۵٫ پيدايش ماليات بر ارزش افزوده
۶٫ فراز ونشيب هاي ماليات برارزش افزوده در ايران
فصل دوم
معرفي و تشريح ماليات بر ارزش افزوده
در اين فصل موضوعات زير مورد بررسي قرار مي گيرند:
۱٫ مفهوم ماليات بر ارزش افزوده
۲٫ تاثيرات ماليات بر ارزش افزوده در اقتصاد
۳٫ مشكلات اجرايي ماليات بر ارزش افزوده
۴٫ انواع ماليات بر ارزش افزوده و نحوه محاسبه هر كدام
۵٫ معافيتهاي ماليات بر ارزش افزوده
۶٫ تكليف فعالان اقتصادي و چند پرسش و پاسخ
فصل سوم
قوانين ماليات بر ارزش افزوده
در اين فصل موضوعات زير مورد بررسي قرار مي گيرند:
۱٫ تاريخچه تصويب ماليات بر ارزش افزوده
۲٫ لايحه ماليات بر ارزش افزوده
۳٫ بررسي تطبيقي لايحه ماليات برارزش افزوده
۴٫ قوانين صادرات و واردات در نظام ماليات برارزش افزوده
فصل چهارم
مباني نظري ماليات بر ارزش افزوده
در اين فصل موضوعات زير مورد بررسي قرار مي گيرند:
۱٫ تعريف و مفهوم ارزش افزوده
۲٫ اهداف ماليات بر ارزش افزوده
۳٫ خصوصيات قانون ماليات بر ارزش افزوده
۴٫ مزايا و معايب ماليات بر ارزش اقزوده
۵٫ تبعات اقتصادي حاصل از اجراي ماليات بر ارزش افزوده
۶٫ موانع اجرايي قانون ماليات بر ارزش افزوده
۷٫ ويژگي ها ، نحوه محاسبه ومعافيت هاي طرح ماليات برارزش افزوده
فصل پنجم
درآمدهاي مالياتي
در اين فصل موضوعات زير مورد بررسي قرار مي گيرند:
۱٫ تركيب درآمدهاي دولت و درآمدهاي مالياتي
۲٫ ضرورت اصلاح نظام مالياتي درايران
۳٫ الزامات اجراي ماليات بر ارزش افزوده
۴٫ اثر درآمدي ماليات افزوده درايران
۵٫ اثر قيميت ماليات بر ارزش افزوده در ايران
فصل ششم
ماليات بر ارزش افزوده در كشورهاي مختلف
در اين فصل موضوعات زير مورد بررسي قرار مي گيرند:
۱٫ عملكرد ماليات بر ارزش افزوده در بين كشور ها
۲٫ موارد معافيت ها در برخي از كشور ها
فصل هفتم
نقش حسابداري در اجراي ماليات بر ارزش افزوده در ايران
در اين فصل موضوعات زير مورد بررسي قرار مي گيرند:
۱٫ دلايل توجيهي معرفي ماليات بر ارزش افزوده در ايران
۲٫ نقش ماليات بر ارزش افزوده در اصلاح نظام مالياتي كشور
۳٫ مفهوم ماليات بر ارزش افزوده و رو شهاي مهم محاسبه اين ماليات
۴٫ معرفي بك سيستم ساده حسابداري ماليات بر ارزش افزوده
فصل هشتم
چگونگي ثبت حسابداري ماليات بر ارزش افزوده
در اين فصل موضوعات زير مورد بررسي قرار مي گيرند:
۱٫ آموزش چگونگي حسابداري در مراحل مختلف
۲٫ تشريح حسابداري ماليات بر ارزش افزوده در قالب مثال
پي نوشته ها
منابع و مآخذ
فهرست عناوين
فصل اول
تاريخچه و كليات
تاريخچه ماليات
تعريف ماليات
ماهيت ماليات
اصول ماليات
اصول اقتصادي ماليات
اصول كلاسيك
اصل عدالت
اصل اطمينان
اصل سهولت
اصل صرفه جويي
اصول جديد
اصل شخصي ساختن ماليات
اصل تصاعدي بودن نرخ ماليات
اصل دخالت
اصول حقوقي ماليات
اصل قانوني بودن ماليات
اصل محرمانه بودن اطلاعات مالياتي
اصل عدم تبعيض بين مؤديان
سير تحول قوانين مالي و مالياتي
اشخاص مشمول ماليات
شهرداري‌ها
نوع ماليات
سازمان مالياتي (تشخيص تا وصول)
معافيتها، تشويق‌ها و جرايم مالياتي
معافيتهاي مالياتي
تشويق‌هاي مالياتي
جرايم مالياتي
ماليات شركت‌ها و سرمايه گذاريهاي خارجي
شركت‌ها
سرمايه گذاريهاي خارجي
معافيتهاي مالياتي
ميزان ماليات
مراجع مالياتي و حل اختلاف
هيات‌هاي عالي بدوي و تجديد نظر مالياتي
پيدايش ماليات بر ارزش افزوده
فراز ونشيب هاي ماليات برارزش افزوده در ايران
فصل دوم
معرفي و تشريح ماليات بر ارزش افزوده
ماليات بر ارزش افزوده چيست؟ به نفع كيست و به ضرر چه كساني
ارزش افزوده به چه معني است
مبلغ ماليات بر ارزش افزوده چقدر است
ماليات بر ارزش افزوده شامل چه كالاهايي ميشود
آيا ماليات بر ارزش افزوده باعث گرانشدن كالاها ميشود
ماليات بر ارزش افزوده به نفع كيست
ماليات بر ارزش افزوده به ضرر كيست
تأثير ماليات بر ارزش افزوده بر صادرات
چرا بازاريان از ماليات به ارزش افزوده نگران شدهاند
آيا ماليات بر ارزش افزوده اثر تورمي دارد
بر اساس قانون ماليات بر ارزش افزوده ارزاق عمومي از پرداخت آن معاف هستند
بررسي آثار اقتصادي ماليات بر ارزش افزوده در مركز پژوهشها
مشكلات اجرايي ماليات بر ارزش افزوده
انواع ماليات بر ارزش افزوده
ماليات بر ارزش افزوده از نوع توليدي(VATp)
ماليات بر ارزش افزوده از نوع درآمدي (VATI)
ماليات بر ارزش افزوده از نوع مصرف (VATc)
مقايسه سه نوع ماليات بر ارزش افزوده
سرنوشت مصرف‌كنندگان در خريد كالاها و خدمات
ثبت‌نام مرحله‌اي
مزاياي ماليات بر ارزش افزوده
كالاهاي معاف از ماليات بر ارزش افزوده
نرخ صفر براي صادرات
تاثير بر تورم
تكليف فعالان اقتصادي
چند پرسش و پاسخ
فصل سوم
قوانين ماليات بر ارزش افزوده
آشنايي
تاريخچه تصويب ماليات بر ارزش افزوده
لايحه ماليات بر ارزش افزوده
معافيت ها
مأخذ، نرخ و نحوه محاسبه ماليات
وظايف و تكاليف موديان
سازمان بر ارزش افزوده و وظايف و اختيارات آن
ساير مقررات
بررسي تطبيقي لايحه ماليات برارزش افزوده
صادرات و واردات در نظام ماليات برارزش افزوده
بررسي تطبيقي لايحه ماليات برارزش افزوده
فصل چهارم
مباني نظري ماليات بر ارزش افزوده
تعريف ارزش افزوده
مفهوم ماليات بر ارزش افزوده
اهداف ماليات بر ارزش افزوده
خصوصيات اصلي قانون ماليات بر ارزش افزوده
مزاياي اجراي ماليات بر ارزش افزوده
معايب اجراي ماليات بر ارزش افزوده
تبعات اقتصادي حاصل از اجراي ماليات بر ارزش افزوده
ماليات برارزش افزوده به نفع اقشار آسيب پذير است
موانع اجرايي قانون ماليات بر ارزش افزوده
ماليات برارزش افزوده فرارهاي مالياتي را كاهش مي دهد
ويژگي ها ، نحوه محاسبه ومعافيت هاي طرح ماليات برارزش افزوده
فصل پنجم
درآمدهاي مالياتي
ماليات بر ارزش افزوده
تركيب درآمد هاي دولت
تركيب درآمدهاي مالياتي
نسبت درآمد هاي مالياتي به توليد ناخالص داخلي
ضرورت اصلاح نظام مالياتي درايران
از پرداخت ماليات معاف مي باشد
الزامات اجراي ماليات بر ارزش افزوده
سطح آستانه معافيت درايران
آثار اقتصادي ماليات بر ارزش افزوده در ايران
اثر درآمدي ماليات افزوده درايران
اثر قيميت ماليات بر ارزش افزوده در ايران
اثر توزيعي ماليات بر ارزش افزوده درايران
خلاصه و جمع بندي
فصل ششم
ماليات بر ارزش افزوده در كشورهاي مختلف
عملكرد ماليات بر ارزش افزوده در بين كشور ها
موارد معافيت ها در برخي از كشور ها
۱- غنا
۲- اندونزي
تايلند
مكزيك
فروش كالاها
۳- ارائه خدمات
استفاده يا مالكيت كالاهاي زير
واردات كالاهاي زير
سوئد
لبنان
كانادا
كره
خدمات و كالاهاي ضروري
خدمات رفاه اجتماعي
كالا و خدمات فرهنگي
خدمات شخصي شبيه كارگري
ساير كالاها و خدمات
كالاهاي معاف از عوارض گمركي
فصل هفتم
نقش حسابداري در اجراي ماليات بر ارزش افزوده در ايران
چكيده
مقدمه
اهميت موضوع ماليات بر ارزش افزوده
دلايل توجيهي معرفي ماليات بر ارزش افزوده در ايران
سهم پايين ماليات در توليد ناخالص داخلي
نقش ناچيز مالياتها در تأمين هزينه هاي دولت
وابستگي بالاي دولت به استقراض از نظام بانكي و ماليات تورمي
نقش ماليات بر ارزش افزوده در اصلاح نظام مالياتي كشور
كشورهاي سازمان
اقتصادي و توسعه سا ل
مفهوم ماليات بر ارزش افزوده و رو شهاي مهم محاسبه اين ماليات
معرفي يك سيستم ساده حسابداري ماليات بر ارزش افزوده
ثبت ماليات بر ارزش افزوده
روش هاي حسابداري براي VAT
VAT به روش معمول
نتيجه گيري
فصل هشتم
چگونگي ثبت حسابداري ماليات بر ارزش افزوده
توضيحات
اما توضيح پاره اي از موارد در مورد ثبتهاي ماليات بر ارزش افزوده
كالاي اماني
ثبت دائمي موجودي كالا
ثبت حسابداري ماليات بر ارزش افزوده در مورد كالاي وارداتي
مساله حسابداري در مورد ماليات بر ارزش افزوده
تشريح حسابداري ماليات بر ارزش افزوده در قالب مثال
پي نوشته ها
منابع و مآخذ
منابعومآخذ
١- بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران، نماگرهاياقتصادي، اداره بررسي هاي
. اقتصادي، تهران، ١٣٨١
٢- جعفري صميمي، احمد و رشيد شمخال : بررسياهميتعواملمؤثربرماليات
تورميدرايران، مجلة علمي – پژوهشي تحقيقات اقتصادي، دانشگاه تهران،
. شمارة ۵، بهار و تابستان ١٣۶٧
٣- جعفري صميمي، احمد و حسن صالح نژاد: جايگزينيمالياتبرارزشافزوده
برايمالياتبرشركتهاوتأثيرآنبربودجهدولتدرايران، مجلة بررسي هاي
حسابداري و حسابرسي، دانشكدة علوم اداري و مديريت بازرگاني دانشگاه
. تهران، سال هفتم، شمار ههاي ٢۶ و ٢٧ ، بهار ١٣٧٨
۴- جعفري صميمي، احمد : طرحجايگزينيمالياتبرارزشافزودهبرايماليات
شركتهاوتأثيرآن درآمدهايمالياتي دولتدراستانمازندران، سازمان
. مديريت و برنام هريزي استان مازندران، گروه مطالعات اقتصادي، ١٣٨٠
۵- سازمان برنامه و بودجه : لايحهبرنامهسومتوسعهاقتصادي،اجتماعيو
. فرهنگي، سال ١٣٧٨
دانلود فايل
